中大审字〔2016〕8号

关于印发《中南大学委托社会审计机构

实施建设工程全过程审计办法》的

通 知

各二级单位:

《中南大学委托社会审计机构实施建设工程全过程审计办法》已经2016年4月28日第八次校务会议讨论通过，现印发给你们，请认真遵照执行。

中南大学

2016年7月28日

中南大学委托社会审计机构实施建设工程

全过程审计办法

（2016年4月28日第八次校务会议讨论通过）

第一条 为加强受委托社会审计机构实施建设工程全过程审计的管理，规范建设过程中的经济行为，有效控制工程造价，维护学校经济利益，根据教育部、湖南省及学校有关规定，制定本办法。

第二条 本办法中的全过程审计，是指在学校建设工程（包括基建工程、修缮工程）的实施过程中，由审计处依法依规对建设工程投资造价等事项进行同步审计。

第三条 委托社会审计机构进行审计由审计处负责组织实施，全过程审计具体工作由委托的社会审计机构承担。

第四条 社会审计机构的选聘应当采取招标方式进行，参与投标的社会审计机构应当具有工程造价咨询甲级资质，具有建设工程全过程审计经验。

第五条 委托社会审计机构进行全过程审计的费用，按照财政部《基本建设财务管理规定》（财建〔2002〕394号），列入建设成本。审计费用由基本费和效益费两部分组成，收费参照湖南省行业收费标准执行。

第六条 审计处代表学校与中标的社会审计机构签订委托协议，明确全过程审计的方式、内容、职责、权限等条款。

第七条 委托社会审计机构进行建设工程全过程审计的内容如下：

1.勘察、设计及检测的审计；

2.招标文件、合同及其他文件的审计；

3.工程量清单、招标控制价的审计；

4.土石方工程、基础工程、隐蔽工程的现场查看、验收及审计；

5.主要材料及设备采购价格的审核与确认；

6.工程洽商、设计变更、工作量变更签证的审计；

7.工程进度款支付的审核；

8.工程索赔费用的审核；

9.分包单位的选择确认；

10.工程竣工的结算审计；

11.其他与工程造价相关的事项。

第八条 审计处在委托社会审计机构进行建设工程全过程审计中的职责如下：

1.通过招标方式选拔实施全过程审计的社会审计机构；

2.负责组织协调整个审计过程中各方的关系，解决审计过程中遇到的问题；

3.审定全过程审计实施方案，确定审计的方式和内容；

4.对最终的工程造价进行审签；

5.评价和监督受托社会审计机构的工作质量。

第九条 学校基建、后勤管理部门（以下统称工程管理部门）在建设工程全过程审计中的职责如下：

1.协调受托审计单位和监理、施工等单位之间的关系，支持和配合全过程审计工作；

2.负责提供受托审计单位实施全过程审计的工作场所；

3.及时向受托审计单位提供相关资料；

4.根据审计确认后的事项签署有关文件；

5.协助审计处解决全过程审计中遇到的问题。

第十条 受委托的社会审计机构在建设工程全过程审计中的职责：

（一）负责编制全过程审计大纲、审计方案；选派素质好、能力强的项目负责人和审计人员进驻施工现场，实施全过程紧密型的跟踪审计。

（二）对以下事项进行审计：

1.勘察、设计及检测的审计；

2.对招标文件、合同的条款进行审计，提出咨询意见；

3.负责工程量清单、招标控制价的审计；

4.认真做好施工过程的审计，特别要做好土石方工程、基础工程和隐蔽工程的审计；

5.对主要材料和设备的采购进行审计，确保其质量优良、价格合理；

6.对工程变更进行审计和签证，审核确认变更费用；

7.审查和确认工程进度款，保证其支付合理、合规；

8.对施工方提出的索赔费用进行审查，确定其是否有效、合理；

9.参与工程各阶段的验收，提出存在的问题和建议；

10.认真做好审计事项的文字记录，必要时拍照存档；

11.对竣工结算资料进行审查，认真负责做好工程结算和决算审计。

（三）受委托社会审计机构对每个审计事项完成审核后，都应出具相应的审计意见，按时间、专业统一编号，一式六份，由审核人签字并加盖审核单位公章，经审计处同意后，发送给工程管理部门、监理、施工等相关单位，作为工程最终结算依据。对未经审计的事项，不能进行结算。

第十一条 受委托社会审计机构进行建设工程全过程审计的程序和要求：

（一）现场签证审计

1.施工单位及时提交有关土石方工程、基础工程及其他隐蔽工程、变更工程的书面资料；

2.监理单位对施工单位提交的土石方工程、基础工程及其他隐蔽工程、变更工程资料进行初步审核；

3.监理单位在隐蔽工程覆盖前提前7个工作日组织施工方、受委托社会审计机构、工程管理部门的现场代表、造价人员等相关人员对工程量进行量测，并做好记录；

4.受委托社会审计机构对签证内容进行审核后，报审计处通过，形成签证单，相关人员签字并加盖单位公章。

（二）变更估价审计

1.10万元以下（含10万元）的变更估价由工程管理部门负责编制、审核；10万元以上的变更估价由工程管理部门编制和初步审核后，送受委托社会审计机构审核。

2.受委托社会审计机构在接到送审资料3个工作日内完成工程变更估价审核，出具审计意见书，并报审计处签字确认。

3.工程管理部门根据审计意见书，按学校规定履行相关程序。

（三）工程进度款审计

1.由施工单位在每个月的25日提交工程量统计资料和月度工程支付申请。

2.监理部门、工程管理部门初步审核，将审核结果提交受委托社会审计机构。

3.受委托社会审计机构进行审核签字盖章后，将审核结果提交审计处。

4.审计处确认并签字盖章后，反馈给工程管理部门。

5.工程管理部门根据审计审核意见，办理工程进度款支付事宜。

（四）主要材料、设备采购审计

1.工程管理部门应提前5天向受托审计机构提供所需采购的主要材料和设备清单，包括：产品名称、数量、规格、型号、性能指标、暂估价格等资料。

2.受托社会审计机构对上述资料进行市场调查核实评估，并参与由工程管理部门组织的市场询价。

3.受托社会审计机构对上述资料进行市场询价后，提出材料、设备的建议价格和相关意见，并将询价结果报审计处通过。

4.工程管理部门参照审计意见，根据主要材料和设备的总造价，按照国家、省、市、学校的规定通过招标方式择优择廉选购材料、设备。

（五）索赔、合同等事项审计：

1.工程管理部门对答疑文件、招标文件、合同、协议书、索赔文件等进行初步审核后送受委托社会审计机构审核。

2.受委托社会审计机构进行审核，提出意见或建议，报审计处通过，审计处对通过的意见或建议需签字确认。

3.工程管理部门参照审计意见进行修改完善。

第十二条 建设工程全过程审计的结果接受国家审计和教育部的审查、监督。

第十三条 本办法自发布之日起施行，由审计处负责解释。原《中南大学委托社会中介机构实施基本建设工程全过程审计暂行办法》（中大审字〔2007〕4号）同时废止。

抄送：各二级党组织、党群部门。

中南大学办公室 主动公开 2016年7月28日印发